税务总局已下发15批增值税风险任务，接下来将展开排查工作。医药企业必须做到以下几点:
1.单笔超过1万的金额必须过公账；
2.备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单等交易凭据；
3.贸易企业开票货物名称购、销项对应。
大家不要惶恐，提前做好税务风险防范，以免造成不必要的损失。
重点稽查方向1：地税局对营业税做个了断与清算
营改增之后，增值税需要缴给国税。目前各地地税局都在思考一个问题：如何对营改增前的营业税做个了断与清算。
重点稽查方向2：地税局对企业所得税做个了断与清算
1、2002.1.1之前的企业—地税局
2、2002-2009之间企业—国税局
3、2009.1.1之后的企业—跟着主体税种
2017.12.31日前，企业所得税全部将移交到国税局，也就是以后企业所得税都是归国税局管理，因此企业目前也要面临地税局对所得税的清算！
重点稽查方向3：开展行业专项整治的稽查工作
据税总函（2016） 256号文件《关于加强全面推开营改增试点后，涉税风险防范和稽查工作的通知》
今年国税总局选取了3-5个行业重点稽查，房地产、建筑、住宿酒店业是虚开发票的重灾区，必然会加强稽查力度。
稽查重点为：
对于新老项目划分是否正确进行检查；
增值税预缴税款是否正确进行检查；
建筑业是否分项目核算以及项目台账的检查；
建筑业是否有把简易计税的购进材料抵扣到一般计税的项目中？
增值税差额征税的行业扣除项目是否真实？
是否存在人为改变老项目计税方式？
重点稽查方向4：营改增前后政策的执行情况
比如：
建筑企业和房地产公司将营改增前发生的采购行为等到营改增后获得供应商开具的增值税转用发票进行了抵扣。
比如：
营改增前（2016年4月30 日前）采购的建筑施工材料已经用于工程施工项目，但是拖欠材料供应商的采购款，营改增后（2016年5月1日）才支付拖欠材料供应商的材料款而收到供应商开具的增值税专用发票，无论建筑企业选择简易计税方法还是一般计税方法计算增值税，依据税法规定则不可以抵扣增值税的进项税;
比如：
营改增前的老项目在营改增后继续进行施工的情况下，由于建筑施工企业根据税法规定选择了简易征税计税方法，所以老项目在营改增后所发生的增值税进项税不可以在新项目发生的增值税销项税中进行抵扣。
再比如：
某公司2016年7月份的通行费发票已经自行抵扣了，但是税务局查到了不允许抵扣？（地税发票可以用到6月30日）
再比如：
关于收费公路通行费增值税抵扣的政策执行情况（财税〔2016〕86号文件）
重点稽查方向5：采购方或劳务接受方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣
比如：
将没有供应商开具盖有发票专用章的销售清单，而开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的增值税专用发票抵扣了进项税金。（根据国税发[2006]156号第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，因此，没有供应商开具销售清单的开具“材料一批、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票”，不可以抵扣进项税金。）
再比如：
将用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额从销项税额中进行了抵扣。
重点稽查方向6：全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票、三流不一致发票
案例：
税务局在稽查企业的时候发现：
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，以下三种开票行为是虚开发票行为：
（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
如何规避虚开虚抵增值税发票，注意采取以下应对策略
1、依据税法的规定，如果不可以抵扣增值税进项税的一般纳税人，收到了增值税专用发票，则有两种策略：
一是，如果该张增值税专用发票没有超过开票的当月，则通知对方在增值税开票系统中进行作废，并且将增值税专用发票的抵扣联和发票联寄回对方，要求对方重新开具增值税普通发票回来进行入账。
二是，如果该张增值税专用发票已经超过开票的当月，则必须将该张增值税专用发票进行认证并抵扣处理，然后进行增值税进项税额处理。
2、严格执行税法的规定，对于不能够抵扣增值税进项税的增值税专用发票，坚决获取增值税普通发不索取增值税专用发票。
3、对于销售退回、中止服务或退货业务，依照税法的规定，开具增值税红字发票处理，不可以对开进行抵扣增值税进项税。
4、坚决遵守增值税抵扣的三流(资金流、票流和物流或劳务流)合一或四流（(合同流、资金流、票流和物流或劳务流)合一的原则。
提醒：
一旦客户发票被税局稽查出有问题，落实了真实情况，发票的确有虚假问题的，税款必须补，罚款可沟通！
因为升级后发票明细都存省局和国家局，问题始终存在，拖得时间越长，滞纳金越多，问题越大，罪责越重！
企业财务人员，税务局让写自查报告的时候，一定不要写的太多过多，很容易不打自招！曾经有个企业，在会计的自查报告中整整写了79个税务问题！
后期农产品收购发票下一步也不让自开了，也要列入税务局重点监控，对于农民有多少亩菜地，一年产量多少菜，都要进行备案！
重点稽查方向7：金税三期上线：个人所得税的重大风险早知道，要么改，要么变，要么被发现
金税三期个人所得税扣缴系统能够获取更多税源信息，能够对纳税信息进行有效整合，从而加强个人所得税的征收管理。地税局将依托该系统，利用市国税局、市工商管理局、市社保管理中心、市住房公积金管理中心、市公安局等部门提供的营业收入、发票开具、股权登记、社保缴费、公积金缴费、户籍登记等信息，重点开展针对以下纳税疑点的核实检查：
（一）工资、薪金所得
1.零申报、小额申报、虚构纳税人、报销个人费用。
2.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配。
3.企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配。
4.企业职工福利费、股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况不匹配。
5.同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策。
（二）财产转让所得
企业的个人股东发生股权转让行为，企业未按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定履行相关报告义务，股权受让方未按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务。
补充：
原来个人有各地不同的收入来源，由于地税系统无法跨城市数据管理使用，以致于我们的12万元申报数据都难以确定，现在共用一个数据库就方便多了，当然，这才是刚开始。
重点稽查方向8：其他小税种稽查
如5月份深圳地税局检查一贸易公司补交印花税450万元；
案例：
税务机关对该辖区内一建筑企业2014至2015年度进行税收风险应对评估，发现该企业非主营项目印花税未及时申报缴纳。存在问题如下：
1、财产租赁合同，该单位2014年度签订房屋租赁合同2份，合计金额为35000元。
2、财产保险合同，该单位2014至2015年度取得车辆保险单据4份，保险费合计金额为8000元。
3、借款合同，该单位2014年签订借款合同3份，合计金额为6000000元。
4、加工承揽合同，该单位2014至2015年度签订加工承揽合同3份，合计金额为80000元。0.05%
5、货物运输合同，该单位2014年度签订货物运输合同5份，合计金额为3000000元。0.05%
6、仓储保管合同，该单位2014年度签订仓储保管合同2份，合计金额为30000元。0.1%
处理结果：
税务机关对该企业作出了补缴印花税1913元、加收滞纳金108元，并处以不缴少缴印花税百分之五十的罚款956.5元的决定。
重点稽查方向9：骗取出口退税行为
总局今年要查处100个骗税重点税源
并选取1000个骗税案源交由省局查处
重点稽查方向10：高风险纳税人
如股权转让、企业重组的纳税人以及高新技术企业中的“假高新”！
更多药企税务雷点请关注赛柏蓝3月3-4日在青岛召开的“两票制政策下，药企营销财税合规转型策略研讨会”，授课老师通过其在税务局系统多年的工作经验（发票管理、税务稽查等），站在药企角度筹划如何应对政策变革带来的影响，和可执行的落地方法？两票制下，医药工业企业财务处理面临困境，简单开几家咨询类CSO公司就可以吗？问题是CSO开据的专票敢入帐吗？虚假往来可是要触犯刑法（会判刑的），营改增之后药企如何进行基于企业现有业务进行合规性费用规划与管理？咨询电话400-1000-198
1月9日卫计委《在公立医疗机构药品采购中推行“两票制”的实施意见（试行）》正式对外公布！药企规避两票制，将被停止交易、踢出市场！
在医疗行业整治风暴来临之时，在两票制出台之际，药企如何才能规避风险，做到做到合规经营？对医药工商企业及药企的营销财税将产生怎样的巨大影响？如何做出快速反应，调整企业的思路，顺利实现转型升级？
两票制全国大规模落地执行！！大批代理型商业面临淘汰或被迫转型！！地市级配送型商业或将面临新机遇，底价代理工业企业面临巨大挑战，靠倒票生存的商业公司原有价值丧失企怎么迎接新政，代理商将何去何从、自然人的生存状态将如何改变？
底价全面转高开后，增加税费如何分摊降低企业税负、传统营销模式下的大量佣金如何兑付、如何解决可以抵扣的合法合规票据？药企营销模式亟待转型！药企找票冲账等于寻死路？必须转型升级建生途！
药企如何应对“两票制+营改增+流通整治”的全面推行，药企进行合规转型？赛柏蓝认为需要从六个层面进行整体把握：
第一层面：读懂政策、认清形势、把握趋势，在“两票制+营改增+流通整治”推行下，需要对医药工业商业营销经营的影响及应对策略深度分析。
无数带着血和痛的事实证明：和政策死磕的，最终都会被磕死！和国家意志叫板的，然后，就没有然后了！所以，读懂政策、认清形势、把握趋势，非常重要，“两票制+营改增+流通整治”等诸多政策背景、趋势、影响，如以下图形所描述的内容，应该进行全方位的政策学习。
图形中蓝色、绿色区域政策代表行业趋势与机会，红色、黄色区域政策趋向代表企业面临的现实与挑战。新政之下，行业因此变局、企业必须转型，是脱胎换骨迎挑战，还是边走边看找机会？药企营销转型路在何方，如何通过搞好药企上层建筑，实现升级？
以上图片内容由多次参与国务院医改办两票制、药监等政策研讨的医药政策和营销专家在赛柏蓝研讨会上提供分享。
第二层面：抢抓机遇、精准定位、弯道超车，“两票制+营改增”全面实施+流通整治，药企营销和财税模式如何实现转型升级
企业必须加强顶层架构设计，究竟是增设母子关联公司、还是并行独立法人，收编代理商为准员工、还是以营销区域布局成立CSO机构(Contract Sales Organization,直译为合同销售组织，通常称为销售外包）、或发动营销代表成立小微企业（个体工商户）等等营销外包策略是否可行？如何低成本解决“高开高返”的策略方法？如下图，自营营销转型模型（两票制+营改增下，关于底价代理、佣金制、承包制等等营销模式变革转型暂略。）
以上图片由著名药企营销老总在赛柏蓝研讨会上，重点围绕各类医药营销模式，新政策环境下变革转型时讲授的25个模型之一。
第三层面：战略布局、策略谋划、适宜方法，“两票制+营改增”新政策环境下，药企财税处理的策略与方法、税收筹划及稽查风险防控
高开票面临高返现难题、税收成本如何分摊困惑，平账发票来源怎么解决、票据如何进来、佣金如何出去，并合法合规？风险如何防范，财务人员因此带来高风险，怎么办？在全面营改增之后，传统票据来源的通路没有了，企业找票等于找死，如何规划新方法？在中国现实环境下，税收洼地依然存在，如何充分挖掘政策给予的优惠？如下图所示，在合规合法之下，如何重塑企业的营销推广模式和财务费用结算方式？
以上图片由知名药企的著名财务税务专家在赛柏蓝研讨会上分享提供，通过围绕以上类似诸多模型进行讲授分享，药企在新政策环境下财税挑战迎刃而解。
第四层面：商务重构、推广革新、落地为赢，“两票制+营改增”全面实施+流通整治，新政策环境下，药企CSO机构体系的营运规划与流程
随着营改增+两票制政策的推行，现行的药品经营体系收到极大挑战或冲击，传统的医药利益链条被打破。传统通过外部关联公司（过票公司）完成资金费用的循环基本被断路，市场费用循环将从外部转向内部，在合规要求之下，销售体系却需要从内部转向外部，CSO体系的布局成为众多药企的选择。CSO机构如何规划、流程如何设计，如何组建CSO机构体系，经营范围、注册、公司架构，CSO服务内容如何设计，与CSO合作协议如何签订，CSO机构的日常管理营运等等。如下图所示，需要药企、商业、代理商三位一体的规划布局，即药厂整体规划、代理商（含自然人）日常营运、商务体系进行重构，从而实现合规合法的服务于终端客户。
以上图片由国内著名的医药CSO机构营运专家在赛柏蓝会议上提供分享，CSO机构营运规划是一个较为复杂的系统工程，若仅仅停留在“找票”的层面，会风险重重。
第五层面：“两票制+营改增”全面实施+流通整治，新政策环境下，药企法律风险防控：医药企业财务处理与经营管理合规要点
有关税务税票违规违法方面的法律风险有哪些？基于营改增+两票制推行后，企业药品营销活动的主要法律关系，对企业财税管理的影响与风险如何防范？传统模式企业玩票似乎是在玩钱，营改增之后，玩票则是在玩命，企业老板、财务人员、营销人员，您需要知道？任何时候，合法合规、安全第一位，否则就没有然后了。业务必须做，风险不能有（或降至最低），如下图。
以上图片由医药行业著名的顶级律师和成功企业的在职财务总监在赛柏蓝会议上分享提供（赛柏蓝整理制作），企业必须在合法合规之下，开展相关业务。
广泛听取医药行业内实战型专家、成功企业在任操盘手的实战经验，创造更多对话交流机会，共同分享、深入探讨，两票制推行下，高开高返企业、自营模式企业操作经验、底价代理模式转型办法？理清未来医药营销模式、药品流通趋势，如下图所示，放眼未来、着手当下，如何更好的找出适合企业自身的策略与方法？
如何规划重建营销商务体系、如何构建高效的新型渠道结构和营销渠道模式，如何重构新型医药营销合作生态体系“医药工业+配送经销商+代理分销商+医药营销自然人+医疗机构+医生......”？老板+财务负责人+营销负责人，共同研讨出自己的解决方案，放弃投机取巧、丢掉雕虫小技，打造合规才是王道、追求持续才是正途！
赛柏蓝，顺应国务院及相关部委出台的最新政策，在收集整理本会议在上海、广州、西安、杭州、北京、沈阳、成都举办时，广大企业提出的意见、建议，亟待解决的问题的基础上，特别委托赛柏蓝特约专家们进一步研讨策略、完善内容、设计方案，将在3月3-4日青岛会议上，给广大药企再次分享！
两票制政策下，药企营销财税合规转型策略研讨会
3月3-4日整体议程内容 盘点2016年行业政策，争夺政令密集，打的人透不过气；但最震动行业的，与医药圈“打断骨头连着筋”的，就是“两票制”。有关两票制的论坛、会议、研讨、沙龙也非常多，但最火爆的，就是赛柏蓝所组织的“两票制+营改增+流通整治下，药企营销财务合规转型与风险防控研讨会”，累积参会3000多人。为什么这么火爆并广受好评？用第六期在广州会上纪总的会后留言：“劫就劫皇纲，听就听真章！赛柏蓝的专家阵容、接地气。政策解读一针见血，应对方案实战解渴。” 太值了！
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