【资讯】国库支付---财政局财政业务操作流程

本文来源：财政智库

一、预算编制流程

流程描述：

预算编制是预算单位根据市级预算编制安排，由基层预算单位编制支出预算安排建议后报送至财政部门，财政部门在合理测算收入预算和市级可用财力的基础上，对预算单位提交的支出预算安排建议进行审核，并编制年度预算草案按程序报批后，由财政部门批复部门预算的过程。中期财政规划是在编制年度预算的基础上，统筹考虑三年本级政府可用财力和支出需求，按照“近详远略”原则同步编制后两年政府及部门收支计划，提前确定三年分年度的收入安排和支出重点；以后年度在中期财政规划的基础上编制第二年预算和后两年收支计划，依次类推，滚动编制。

1.预算单位根据当年履职需要和重点工作安排，结合上级和本级部门行业规划、专业规划等，编制支出预算。二级单位由一级预算单位汇总编报。

2.财政部门对照预算单位基础信息、项目实施的必要性和可行性、编列科目等方面认真审核单位报送的支出预算。

3.财政部门在合理测算收入预算和市级可用财力的基础上，对单位汇总提交的支出预算安排建议进行审核，并编制年度预算草案按照规定程序报批。

要件清单：经部门负责人签字盖章的安排建议文本、建议中所涉及上级及市委、市政府相关规划、政策、管理办法等依据文件；业务科室提供的部门预算会审表。

二、预算执行流程

（一）年初可执行预算流程

流程描述：预算单位网上提出用款计划，提交业务科室、国库科审核下达(财政全供人员的三金比照公用经费的审批流程按进度由国库科直接下达)。涉及采购、评审事项预算单位需提交政府采购、投资评审结果作为用款计划审核依据。

年初可执行预算流程图（2个工作日内完成）

（二）年初待执行预算流程

流程描述：预算单位提出资金分配方案报分管副市长同意后送财政局督查科交业务科室办理。业务科室提出意见，分别报分管局长、局长、主管财政市长批准后将预算指标分解下达预算单位(涉及政府采购、投资评审的需提交政府采购、投资评审结果作为审核依据)

待执行预算流程图（接批件后5个工作日内报主管财政市长）

（三）年初待执行预算流程

1.已明确到具体项目和预算单位的上级追加资金

流程描述：业务科室根据上级追加指标文件录入预算指标和下达用款计划的必要要素，经预算科复核后直接下达预算指标和用款计划。

上级追加执行流程图（3个工作日内下达计划）

2.切块或可统筹使用类上级追加资金

流程描述：财政局业务科室收到预算单位提交的资金分配方案后，报分管局长、局长批准后下达用款计划。

上级追加流程图（收到资金分配方案后5个工作日内完成资金下达）

（四）本级预算追加流程

流程描述：用款单位提出预算追加申请报分管副市长签批意见后，送财政局督查科交业务科室办理。业务科室提出意见，分别报分管局长、局长、主管财政市长批准后将预算指标追加下达预算单位。对特殊紧急事项，可由预算单位直接承报分管副市长、主管财政市长签批明确资金拨付意见后，送财政局业务科室直接办理。

预算追加流程图（财政接到追加资金申请后5个工作日内报主管财政市长）

（五）可执行预算指标调剂流程

流程描述：预算单位提出预算指标调剂申请，报财政局业务科室、分管局长批准后，预算科调剂预算指标。

可执行预算调剂流程图（要求5个工作日完成）

（六）惠农补贴资金发放流程

流程描述：主管部门核实补贴数据，将补贴资金拨付经办银行。财政所录入补贴数据并负责将主管部门审核后的数据传递经办银行。经办银行在指定时间内将补贴资金发放给补贴农户。

惠农补贴资金发放流程图（要求5个工作日完成）

（七）报账制资金审批流程

流程描述：施工企业向项目单位业务主管科室提交拨款申请，业务主管科室审核批准后转交财政局主管业务科室审核，报财政局分管副局长批准后由项目主管单位拨款。

报账制流程图（收到项目主管单位审核后的用款申请资料后2日内办结）

（八）农村公路专项资金报账流程

流程描述：交通局业务主管部门提出资金分配意见，经财政局主管业务科室、预算科审核后将资金下达项目所在镇办。

农村公路专项资金流程图（收到交通局资金分配意见起3个工作日办结）

三、政府采购流程

（一）政府采购实施计划备案流程（纳入预算和上级追加）

1.货物；服务；与建筑物、构筑物新建、改建、扩建无关的单独的装修、拆除、修缮工程；限额内工程(指不进行招标的政府采购工程)

流程描述：采购单位通过电子化政府采购系统进行采购计划申报，局资金科室对资金审核，采购办对采购方式备案（公开招标限额以上申请非招标方式项目和申请单一来源采购方式除外），采购办编号后，系统打印出政府采购计划申报表。

政府采购流程图（2个工作日内办结）

2.政府采购工程建设项目实行招标的，招投标工作按《招标投标法》和《招标投标法实施条例》，由发改委和各行业主管部门负责。财政部门负责资金、预算和政府采购政策执行。

（二）政府采购实施计划备案流程（投融资工程）

流程描述：投融资工程项目，建议采购单位资金审批程序办理完毕后按《招投标法》有关规定组织招标，取消政府采购计划备案流程。

投融资工程备案流程图

（三）协议供货采购流程

流程描述：采购单位计划备案后，在我市协议供货定点单位和备案商品中选购，然后提交合同基本信息，上传合同扫描件，提交备案，采购办备案通过后，系统上直接打印“巩义市政府采购资金支付申请表”，作为办理拨款手续的依据。

协议供货采购流程图（1个工作日办结）

（四）政府采购方式变更审批流程

流程描述：根据省财政厅电子化政府采购系统升级改造进程，将采购方式变更审批在政府采购实施计划备案环节转采购办、分管局长、局长网上办理。

政府采购方式变更流程图

（五）汽车维修费定点审核流程

流程描述：取消汽车维修费定点审核流程，采购人公务用车维修单次（项）金额10万元以下的，由采购人自主采购。10万元（含）以上的，仍需进行政府采购计划备案，按照政府采购有关规定执行。

四、投资评审流程

（一）年初预算已安排和年中追加项目评审流程

流程描述：年初预算已安排和年中追加工程项目（10万元—30万元项目，30万元以上项目直接进入政府采购或招标程序，巩义市投资评审中心依规对招标控制价进行评审)需要评审的由预算单位向业务科室提出申请；业务科室审核后提出评审申请至巩义市投资评审中心；巩义市投资评审中心将评审结果批复至业务科室，由预算单位在批复的额度内组织实施。

年初预算已安排和年中追加项目评审流程图（要求5个工作日完成）

（二）招标控制价评审流程

1.2000万元及以下项目

流程描述：项目建设单位将需招标项目有关资料提交巩义市投资评审中心；巩义市投资评审中心审核后出具评审结果，会同项目建设单位按我市有关规定对外发布招标控制价。

招标控制价（2000万元及以下项目）评审流程图（要求5个工作日完成）

2.2000万元以上项目

流程描述：项目建设单位将需招标项目有关资料提交巩义市投资评审中心；巩义市投资评审中心委托中介机构进行初审；巩义市投资评审中心组织中介机构、项目建设单位对初审结果进行核对复审；中介机构出具评审定稿；巩义市投资评审中心出具评审结果，会同项目建设单位对外发布招标控制价。

招标控制价（2000万元以上项目）评审流程图（要求8个工作日完成）

（三）工程追加或变更评审流程

流程描述：单项追加或变更在30万元（含）以内的项目由分管副市长审签，巩义市投资评审中心备案后，项目建设单位直接实施，凭现场签证单于完工后计入工程结算总价；单项追加或变更在30万元以上的项目由分管副市长审签，巩义市投资评审中心现场踏勘报主管财政市长审批后，项目建设单位即可以实施，完工后根据招投标结果或现场签证单计入工程结算总价。各建设单位应当按照招投标有关规定组织实施，严控工程追加或变更，工程竣工结算时，对追加变更超过工程中标价10%以上的项目由市政府根据情况安排监察局牵头、相关部门配合进行专项查究，并把查处结果反馈市政府。

工程追加或变更流程图

（四）工程进度款拨付流程（适用于财政投资工程）

流程描述：项目建设单位将工程进度款拨付申请提交至巩义市投资评审中心；巩义市投资评审中心备案后报分管局长、局长、分管副市长、主管财政市长签批后转至督查科，督查科通知巩义市投资评审中心转交项目建设单位拨付资金。

工程进度款拨付流程图（要求10个工作日完成）

（五）工程建设其他费用拨付流程

流程描述：项目建设单位将工程建设其他费用拨付申请提交至巩义市投资评审中心；巩义市投资评审中心审核后报分管局长、局长、分管副市长、主管财政市长签批后转至督查科，督查科通知巩义市投资评审中心转交项目建设单位拨付资金。

工程建设其他费用拨付流程图（要求10个工作日完成）

（六）工程竣工结算评审流程

流程描述：项目建设单位将结算评审项目有关资料提交业务科室;业务科室将评审任务下达到巩义市投资评审中心;巩义市投资评审中心委托造价中介机构进行初审;巩义市投资评审中心组织中介机构、项目建设单位对初审结果进行核对复审;中介机构出具评审定稿;巩义市投资评审中心将评审结果报分管局长、局长审批（本级财政投资项目报市长签批）;巩义市投资评审中心将批复的评审结果转交业务科室。

工程竣工结算评审流程图（要求20—25个工作日完成）

五、工资统发流程

流程描述：预算单位按月申报工资变动数据，业务科室审核预算单位工资变动明细金额，预算科审核工资变动总额与工资统发系统一致后将工资统发终审数据分别传递支付中心和代理银行。支付中心依据终审数据生成支付凭证，报国库科将统发资金清算代理银行。代理银行将工资分解到工资统发个人账户。工资发放完毕后，支付中心向预算单位发放直接支付入账通知书。

工资统发流程图

六、国有资产处置审批流程

流程描述：账面价值5万元（不含5万元）以下的资产（不含房屋、车辆）由行政事业单位自行处置，于处置后20个工作日内报国资科备案。

行政事业单位国有资产处置审批流程图

流程描述：行政事业单位处置账面价值5万元（含5万元）以上10万元（不含10万元）以下资产，由单位提出申请，经主管部门批准后核销，于核销后20个工作日内报国资科备案。

行政事业单位国有资产处置审批流程图

流程描述：10万元（含10万元）以上（不含房屋、车辆）资产处置时，由单位提出申请，经主管部门审核同意、国资科审核，报分管局长、局长审批后，单位进行处置。

行政事业单位国有资产处置审批流程图

七、财政专户资金拨付流程

（一）专项支出类流程

基本支出类

流程描述: 资金拨付时，由用款单位提出申请业务科室审核后报分管局长审批后办理。

基本支出流程图

项目支出类

流程描述：资金拨付时，由用款单位提出申请业务科室审核后报分管局长、局长审批后办理。

项目支出流程图

（二）社保基金类流程

流程描述：资金拨付时，由用款单位提出申请业务科室审核后报分管局长审批后办理。

社保基金流程图

八、其他业务流程

（一）农民工保障金退付业务流程

流程描述：

1.前期建设单位和总承包施工企业按工程中标价的0.75%缴纳，实行专户储存，专款专用

2.主管部门向业务科室提供建设单位（总承包施工企业）的退付申请书、工程竣工验收资料、农民工工资保障金往来结算票据等资料，或者经人社和住建部门共同出具划支意见的《农民工工资保障金先予划支意见书》

3.业务科室依据所提供资料，录入《农民工保障金退还台账》，经审核无误后，对主管部门填制的《巩义市项目支出用款计划审批表》提出科室意见，报分管局长批准后，由国库科以实拨方式退付给主管部门

农民工保障金退付流程图（5个工作日完成）

（二）保障性住房租金补贴发放业务流程

流程描述：1.前期廉租户在户籍所在地居委会申请，街道办受理，民政部门进行收入认定，主管部门对户数、人数、享受补贴额进行核算；2.主管部门向业务科室提供经其科室负责人、分管局长、局长签批的《巩义市保障性住房租金补贴发放审批表》等资料；3.主管部门与业务科室共同将补贴信息全部录入“河南省惠民补贴一卡通”系统，业务科室将申请指标下达主管部门；由主管部门将补贴信息及补贴资金转入代发银行。

保障性住房租金补贴发放流程图（5个工作日完成）

(三）非税收入法院诉讼费缴纳业务流程

流程描述：法院开设诉讼费专户，由该单位通过专户核算诉讼费的日常收支，登记诉讼费台账，并将结算后的诉讼费上缴至非税收入财政专户。

(四）政府债务还本付息流程

流程描述：债务人提出债务还本付息申请，科室2个工作日内复核无误后报分管局长批准。批准后1个工作日内开具支付单据，报国库科办理拨款手续。

政府债务还本付息流程图（3个工作日完成）

（五）道路交通事故救助基金垫付费用结算流程

流程描述：道路交通事故救助基金承办机构提交结算申请，科室2个工作日内复核无误后报基金办主任批准。批准后1个工作日内开具支付单据，报国库科办理拨款手续。

道路交通事故救助基金垫付费用结算流程图（3个工作日完成）

（六）道路交通事故救助基金超限额垫付费用审批流程

流程描述：申请人按规定提交申请，救助基金承办机构审核完毕提交基金办，基金办完成复核后报基金办主任同意后，转交承办机构进行垫付。

道路交通事故救助基金超限额垫付费用审批流程图（9个工作日完成）

（七）道路交通事故救助基金一次性困难救助流程

流程描述：申请人按规定提交救助申请后，交警部门5个工作日内签署审核意见提交基金办，基金办收到资料后3个工作日内完成复核，报基金办主任审核同意后，1个工作日内开具支付单据，报国库科办理拨款手续。

道路交通事故救助基金一次性困难救助流程图（9个工作日完成）

（八）退税流程

流程描述：退税单位持税务部门审批的退税申请和《收入退还书》到国库科备案，国库经办人审核后加盖退库专用章退申请单位，申请单位到人民银行办理退税。手续齐全，即时办理。

退税流程图

（九）预算单位银行账户审批流程

流程描述：预算单位根据业务需要提出预算单位银行账户开立、变更申请，国库科审核后报分管局长、局长审批（零余额账户和工会经费账户局长不再审批），交预算单位办理开户手续。

预算单位银行账户审批流程图

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