实战！如何避免在审计整改中被审计单位屡查屡犯？

问题整改是被审计单位针对审计意见或建议中指出的在内部管理、业务操作或风险隐患等方面存在的问题，通过纠正错误做法，补充完善制度办法，达到控制和防范风险的目的，也是内审项目实施的一个重要环节，是体现内审监督功能作用能否正常发挥，内审效能能否真正体现的重要标准。但调查发现部分被审计单位存在“重审计、轻整改”现象，屡查屡犯和“习惯性违章”情况时有发生，是制约审计效果的瓶颈。

一、问题整改工作中存在的问题及原因

1.思想认识不足，责任落实不清晰

有的被审计单位对问题整改重要性认识不足，对问题整改重视不够，对问题产生的原因及后果分析不透、不深，对可能产生的风险隐患评估不够;有的被审计单位对问题整改不够重视，部署不实，未明確整改责任部门、责任人员，造成问题整改责任不清、力度不大、落实不到位;有的被审计单位领导存在“新官不理旧账”思想，对于之前发生的历史遗留问题，认为是之前发生的，不是新任领导的责任，导致问题整改拖拖拉拉、敷衍了事、不了了之，造成审计的查错纠弊，防风险功效得不到有效发挥。

2.整改机制不力，实效取得不明显

有的被审计单位只是针对具体的问题就事论事地进行整改和纠正，只顾表象，不会认真对照检查可能会发生的类似问题，从源头上进行治理，造成一些问题屡查屡犯，习惯性操作得不到根治，也没有针对问题，对相关的规章制度和业务操作流程进行修订完善，达不到治标治本的效果;有的被审计单位对整改难度大的问题有选择性地进行整改，一时难以整改或整改难度较大的问题就听之任之，消极对待;有的单位内审部门对问题整改“回头看”也是流于形式，蜻蜓点水，致使问题整改工作得不到落实，实效不明显。

3.联动合力不够，问题整改难到位

问题整改是各职能部门的工作，需要各职能部门的整体配合与相互协作。但从目前调查情况来看，各单位虽然建立了由纪检监察、内审、人事、办公室、会计财务等部门组成的整改联动机制，但运行不是很畅通，各整改职能部门存在各自为政的情况，认为问题整改是内审部门的事，其他部门只要自己整改好了就行，对后续工作配合不够，没有形成联动机制，整体推进力度不大，造成问题整改“雷声大，雨点小”，雨过地皮湿，联动性未能得到充分发挥，严重影响审计监督效能。

4.追责问责不实，督办效果欠佳

从目前内审同级监督来看，内审部门缺乏问题整改的强制性与威慑性等手段，督查督办方法不多，手段不硬，缺乏应有的震慑力，造成职能部门对问题整改主动性不强;有的内审监督部门落实问责力度不大，存在重经济处罚，轻政务处理的现象，存在一罚了之的情况，对存在的问题只是停留在对责任人采取经济手段处罚，而在政务等方面的处理手段不多，各职能部门产生整不整改、彻不彻底等无所谓的思想和态度，造成内审部门对问题整改督办不力，效果不佳，达不到真正的整改效果和提高的目的。

二、提升问题整改有效性的建议及对策

1.精准定位，增强整改意识

被审计单位应以规范内部管理、防范风险为出发点，根据审计意见或建议制定整改方案，明确责任部门、责任人，落实整改任务，对指出的问题的危害性、风险程度、问题产生的原因及可能造成的后果进行深入分析研判，增强整改工作的重要性认识，充分发挥整改责任人员的能动性、主动性和积极性，纪检监察、内审部门要对问题整改实施“动态监督”，采取切实有效措施促进问题整改工作的落实。

2.精准发力，联动推进整改

被审计单位要高度重视问题整改工作，成立问题整改领导小组，制定以责任部门为主体，其他部门配合的问题整改联动制度，统一协调整合职能部门力量;建立由纪检监察、内审、组织人事、办公室、会计财务等部门为主的整改联席会议制度，协调各职能部门的整改工作，明确各职能部门的整改责任，切实承担起引导、规划、协调问题整改工作职责，发挥审计靠前服务作用，完善整改跟踪督查机制，密切掌握问题整改落实情况，形成联动合力，整体推进整改工作。

3.精准问责，提升整改效果

坚持问题导向，建立问题台账和处罚台账，明确整改期限、整改要求，将整改任务落实到每一位责任人，实行销号制度，做到整改一个销号一个;内审人员要开展整改“回头看”，对整改情况逐一进行核实，确保整改件件有着落;建立“谈话函询+”模式，对整改不到位的、不及时的、措施不具体的、效果不明显的，切实运用监督执纪“四种形态”，特别是第一种形态，采取提醒谈话、约谈、函谈或通报批评等手段进行严肃问责，再辅之经济处罚，提升问题整改效果。

4.精准施策，注重整改成效

问题整改要从实效出发，在针对具体整改事项研究“当下改”的措施进行立行立改的同时，还要建立“长久立”制度机制，通过举一反三，对照检查，对不适宜的、过时的、不合规的或有漏洞的规章制度和操作流程进行补充完善，形成长效机制，规范业务流程，避免类似问题的再次发生，以堵塞漏洞，达到治标治本的目的，切实把问题整改“后半篇文章”落到实处;另外，要建立风险提示制度，对日常检查、考核、巡视巡察发现的倾向性、敏感性、苗头性问题，主动向各职责部门下发风险提示函，揭示风险，扎紧制度的“笼子”，确保问题整改取得成效。

来源：内审网、内审之友

编辑：卫生健康界

内容图片版权归原作者所有，如有侵权请联系我们

精彩回顾

与实操指导暨医疗卫生机构巡察整改实操（珠海）培训班”

一、培训内容

（一）卫生健康系统经济责任审计实操指导

1.最新经济责任审计相关政策法规解读

2.不确定环境下经济责任审计的理念与重点难点

3.经济责任审计的程序与方法

4.经济责任审计评价与责任界定

5.经济责任审计报告要点与结果运用

6.经济责任审计案例分析

（二）卫生健康系统党风廉政行风建设的主要问题剖析与案例分析及整改落实措施

1.政治建设方面

2.思想建设方面

3.组织建设方面

4.作风建设方面

5.纪律建设方面

6.加强党性修养、廉洁从业需过好的“六关”

7.反腐败工作案例分析

（三）巡察反馈问题整改实操指导

1.医院党委与行政领导班子议事决策制度分享

2.病历病案质量检查问题及整改措施

3.高值医用耗材和检验试剂的规范管理

4.临床路径管理经验介绍

5.重要岗位轮岗经验介绍

6.合理降低耗占比经验介绍

7.医疗卫生单位收支规范化管理经验介绍

8.医疗卫生单位采购规范化管理经验介绍

9.医疗卫生单位资产规范化管理经验介绍

10.医疗卫生单位建设项目规范化管理经验介绍

11.医疗卫生单位合同规范化管理经验介绍

12.单位纪委、监察、审计部门规范履责经验介绍

13.巡察反馈意见整改工作方案介绍

14.反腐败工作方面

（四）三级医疗机构巡察整改落实措施与经验分享

二、时间、地点

2019年10月24-25日

珠海市2000年酒店

三、授课专家与培训证书

本次培训班将邀请国内权威专家作专题报告，并邀请三甲医院相关专家进行实操案例分析与经验分享。参训学员经考核合格者授予国家级Ⅰ类继续医学教育学分8分，并颁发培训结业证书。

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